Исходные данные: ООО Маяк выдало займ 01.04.2014г. компании АО Омега на сумму 500000руб. под 17% годовых на 9 месяцев

Тема урока: Расчеты и отражение операций предоставления и погашения займа в бухгалтерии

Описание: Займ является финансовой операцией, в которой одна сторона (займодавец) предоставляет определенную сумму денег другой стороне (заемщику) на определенный срок под определенные условия. В данном случае, ООО "Маяк" предоставило займ компании АО "Омега" на сумму 500000 рублей под 17% годовых на 9 месяцев.

Операция предоставления займа должна быть отражена на бухгалтерских счетах обеих сторон. Займодавецу (ООО "Маяк") нужно зафиксировать уменьшение денежных средств на соответствующей сумме и увеличение начисленных процентов на счетах дебетового сальдо. Заемщик (АО "Омега") должен отразить увеличение денежных средств на соответствующей сумме и увеличение задолженности по займу на счете кредитового сальдо.

Операция погашения займа и процентов состоит в однократном перечислении денег на расчетный счет займодавца в срок. При этом у заемщика (АО "Омега") должно произойти уменьшение денежных средств на соответствующую сумму погашения и уменьшение задолженности по займу на счете кредитового сальдо. Займодавец (ООО "Маяк") должен зафиксировать увеличение денежных средств на соответствующую сумму погашения и уменьшение начисленных процентов на счетах дебетового сальдо.

Пример: Расчеты и отражение операций можно проиллюстрировать следующим образом:
1. Операция предоставления займа:
- ООО "Маяк":
- Дебетовый счет: Денежные средства - уменьшение на 500000 рублей;
- Кредитовый счет: Начисленные проценты - увеличение на соответствующую сумму.
- АО "Омега":
- Дебетовый счет: Без изменений;
- Кредитовый счет: Займ - увеличение на 500000 рублей.

2. Операция погашения займа и процентов:
- ООО "Маяк":
- Дебетовый счет: Денежные средства - увеличение на соответствующую сумму погашения;
- Кредитовый счет: Начисленные проценты - уменьшение на соответствующую сумму.
- АО "Омега":
- Дебетовый счет: Без изменений;
- Кредитовый счет: Займ - уменьшение на 500000 рублей.

Совет: При произведении расчетов и отражении операций в бухгалтерии рекомендуется следить за правильностью указания счетов, сумм и указания соответствующих дат проводок. Также необходимо помнить о необходимости своевременного погашения займа и процентов, чтобы избежать негативных последствий.

Закрепляющее упражнение: Опишите расчеты и отражение операций предоставления и погашения займа на бухгалтерских счетах для случая, когда сумма займа составляет 800000 рублей под 12% годовых на 6 месяцев.