Calculate the amount of profit tax for organizations, including the amount transferred to the federal and regional
Calculate the amount of profit tax for organizations, including the amount transferred to the federal and regional budgets. The initial data is as follows: revenue from product sales amounted to 3,450,500 rubles, including VAT. The production cost of the sold products was 2,110,700 rubles, and the commercial expenses amounted to 3%. Additionally, outdated vehicles were sold for 184,000 rubles, with an initial cost of 360,000 rubles, a useful life of 6 years, and an operating period of 3 years and 4 months. Tools worth 42,000 rubles were also sold, with actual expenses incurred for them.
11.12.2023 06:03
Написать свой ответ:
Пояснение: Для расчета налога на прибыль для организаций необходимо учесть ряд факторов.
1. Сначала найдем валовую прибыль, вычитая из выручки от продажи продукции (3 450 500 рублей) себестоимость продукции (2 110 700 рублей). Таким образом, валовая прибыль составляет 1 339 800 рублей.
2. Затем найдем сумму коммерческих расходов, которые равны 3% от валовой прибыли. Для этого потребуется умножить валовую прибыль на 0,03. В данном случае коммерческие расходы составляют 40 194 рубля (1 339 800 * 0,03).
3. Теперь вычтем коммерческие расходы из валовой прибыли, чтобы получить прибыль до налогообложения. В данном случае прибыль до налогообложения равна 1 299 606 рублей (1 339 800 - 40 194).
4. Следующим шагом является учет прибыли от продажи устаревшего транспорта. Для этого найдем разницу между суммой продажи (184 000 рублей) и первоначальной стоимостью (360 000 рублей). В данном случае разница составляет -176 000 рублей (184 000 - 360 000).
5. Рассчитаем амортизацию устаревшего транспорта, умножив разницу на коэффициент износа, равный времени использования устаревшего транспорта (3 года и 4 месяца), деленному на полный срок службы (6 лет). В данном случае амортизация равна -97 333 рубля (-176 000 * (3 + 4/12) / 6).
6. Теперь вычтем амортизацию устаревшего транспорта из прибыли до налогообложения. В данном случае прибыль до налогообложения с учетом устаревшего транспорта составляет 1 202 273 рубля (1 299 606 - 97 333).
7. Для расчета налога на прибыль необходимо умножить прибыль до налогообложения на ставку налога. В данном случае предположим, что ставка налога составляет 20%. Тогда налог на прибыль составляет 240 454 рубля (1 202 273 * 0,2).
8. Наконец, найдем сумму налогового платежа, включающую налог на прибыль организации и сумму, передаваемую в федеральный и региональные бюджеты. В данном случае налоговый платеж составляет 240 454 рубля (налог на прибыль) + 48 091 рубль (стоимость товаров, проданных вне продажи) = 288 545 рублей.
Пример: Найдите налог на прибыль для организации, если выручка от продажи продукции составляет 3 450 500 рублей, себестоимость продукции - 2 110 700 рублей, коммерческие расходы - 3%, проданы устаревшие транспортные средства на сумму 184 000 рублей с первоначальной стоимостью 360 000 рублей, а также проданы инструменты на сумму 42 000 рублей с фактическими расходами, затраченными на них.
Совет: Для более легкого понимания расчета налога на прибыль организаций, рекомендуется освоить понятия валовой прибыли, коммерческих расходов и прибыли до налогообложения. Также важно разобраться в принципе расчета амортизации и ее влиянии на налоговый платеж. Если есть затруднения в понимании данных расчетов, стоит обратиться к учителю или преподавателю, чтобы получить дополнительное объяснение и помощь в решении практических задач.
Упражнение: Найдите налог на прибыль для организации, если выручка от продажи продукции составляет 2 800 000 рублей, себестоимость продукции - 1 850 000 рублей, коммерческие расходы - 2%, проданы устаревшие транспортные средства на сумму 150 000 рублей с первоначальной стоимостью 300 000 рублей, а также проданы инструменты на сумму 25 000 рублей с фактическими расходами, затраченными на них.